Thuế hải quan là một loại thuế được đánh vào hàng hóa khi xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới của một quốc gia. Thuế này được quản lý và thu thuế bởi cơ quan hải quan, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế quốc gia và tác động trực tiếp đến hoạt động thương mại quốc tế. Cùng tìm hiểu bài viết dưới đây để biết thuế hải quan là gì và cách khai thuế nhé!
Thuế hải quan là gì?
Thuế hải quan là khoản thuế bắt buộc do Nhà nước áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới Việt Nam. Mức thuế được quy định theo tỷ lệ phần trăm hoặc số tiền cố định trên giá trị hàng hóa, tùy thuộc vào loại hàng hóa và quy định của pháp luật.
Loại thuế này sẽ thu đối với doanh nghiệp, cá nhân có phát sinh vận chuyển xuất nhập khẩu tiểu ngạch, xuất nhập khẩu chính ngạch và các hoạt động kinh doanh buôn ban qua biên giới.
Đặc điểm của thuế hải quan:
- Thuế trực tiếp: Thuế hải quan được đánh trực tiếp vào giá trị hàng hóa, ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm.
- Thuế mang tính chất thu phí: Thuế hải quan được sử dụng để bù đắp chi phí cho hoạt động quản lý nhà nước về xuất nhập khẩu, bảo vệ an ninh, quốc phòng và phát triển kinh tế – xã hội.
- Thuế có tính pháp luật: Việc thu thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế xuất nhập khẩu và các văn bản pháp luật liên quan.
Vai trò của thuế hải quan
- Bảo vệ nền kinh tế quốc gia: Thuế giúp điều tiết hoạt động xuất nhập khẩu, bảo vệ các ngành sản xuất trong nước khỏi sự cạnh tranh của hàng hóa nhập khẩu giá rẻ, góp phần đảm bảo an ninh kinh tế quốc gia.
- Khuyến khích sản xuất trong nước: Thuế hải quan có thể được sử dụng để khuyến khích các doanh nghiệp trong nước sản xuất hàng hóa có chất lượng cao, giá cả cạnh tranh, góp phần phát triển kinh tế – xã hội.
- Tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước: Thuế là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, góp phần vào việc thực hiện các nhiệm vụ chung của đất nước.
Cơ sở tính thuế hải quan
Cơ sở tính thuế hải quan là giá trị hàng hóa được sử dụng để tính toán số tiền thuế cần nộp cho cơ quan hải quan khi xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam. Theo quy định hiện hành, có hai cơ sở tính thuế chính được áp dụng:
Giá trị CIF (Cost, Insurance, Freight)
Giá trị CIF bao gồm:
- Giá trị hàng hóa (Cost): Là giá trị thực tế của hàng hóa được mua bán tại nước xuất khẩu, bao gồm giá nguyên vật liệu, chi phí sản xuất, lợi nhuận của người bán, v.v.
- Phí bảo hiểm (Insurance): Là khoản chi phí mà người mua hàng hóa chi trả cho công ty bảo hiểm để bù đắp thiệt hại trong trường hợp hàng hóa bị mất mát, hư hỏng hoặc thất lạc trong quá trình vận chuyển.
- Phí vận chuyển (Freight): Là khoản chi phí mà người mua hàng hóa chi trả cho công ty vận tải để vận chuyển hàng hóa từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu.
Cách thức xác định giá trị CIF:
- Giá trị CIF được xác định dựa trên hợp đồng mua bán quốc tế (Commercial Invoice) giữa người mua và người bán hàng hóa.
- Trong hợp đồng mua bán quốc tế, giá trị CIF được ghi rõ ràng và cụ thể.
Mã HS (Harmonized System)
Mã HS là hệ thống mã số quốc tế được sử dụng để phân loại hàng hóa theo đặc tính, công dụng, nguyên liệu sản xuất,… Mức thuế hải quan áp dụng cho mỗi loại hàng hóa được quy định dựa trên mã HS.
Ví dụ:
- Mã HS “071310” được sử dụng để phân loại “Đường mía thô”. Mức thuế hải quan ưu đãi áp dụng cho mã HS này là 0%.
- Mã HS “071320” được sử dụng để phân loại “Đường mía tinh luyện”. Mức thuế ưu đãi áp dụng cho mã HS này là 5%.
Lưu ý:
- Cơ sở tính thuế hải quan có thể thay đổi tùy theo loại hàng hóa và quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần tra cứu mã HS chính xác cho hàng hóa của mình để xác định mức thuế hải quan áp dụng.
- Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra và xác minh giá trị CIF và mã HS khai báo của doanh nghiệp trước khi tính thuế.
Phương pháp tính thuế hải quan
Phương pháp tính thuế hải quan là cách thức xác định số tiền thuế cần nộp cho cơ quan hải quan khi xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam. Hiện nay, có 3 phương pháp tính thuế hải quan chính được áp dụng:
Thuế suất phần trăm
Phương pháp: Áp dụng tỷ lệ phần trăm (%) trên giá trị CIF của hàng hóa để tính toán số tiền thuế hải quan.
Công thức: Thuế hải quan = Giá trị CIF x Tỷ lệ thuế suất (%)
Ví dụ: Giả sử giá trị CIF của một lô hàng nhập khẩu là 100 triệu đồng và tỷ lệ thuế suất áp dụng cho lô hàng này là 10%. Số tiền thuế cần nộp là:
- Thuế hải quan = 100.000.000 x 10% = 10.000.000 đồng
Thuế suất cố định
Phương pháp: Áp dụng một số tiền cố định cho mỗi đơn vị hàng hóa để tính toán số tiền thuế.
- Công thức: Thuế hải quan = Số lượng đơn vị hàng hóa x Mức thuế suất cố định (đồng/đơn vị)
Ví dụ: Giả sử số lượng đơn vị hàng hóa nhập khẩu là 1.000 đơn vị và mức thuế suất cố định áp dụng cho mỗi đơn vị hàng hóa này là 10.000 đồng. Số tiền thuế cần nộp là:
- Thuế hải quan = 1.000 x 10.000 = 10.000.000 đồng
Thuế hỗn hợp
Phương pháp: Kết hợp cả thuế suất phần trăm và thuế suất cố định để tính toán số tiền thuế hải quan.
Công thức:
Thuế hải quan = (Giá trị CIF x Tỷ lệ thuế suất (%)) + (Số lượng đơn vị hàng hóa x Mức thuế suất cố định (đồng/đơn vị))
Ví dụ: Giả sử giá trị CIF của một lô hàng nhập khẩu là 100 triệu đồng, tỷ lệ thuế suất áp dụng cho lô hàng này là 10%, số lượng đơn vị hàng hóa nhập khẩu là 1.000 đơn vị và mức thuế suất cố định áp dụng cho mỗi đơn vị hàng hóa này là 5.000 đồng. Số tiền thuế cần nộp là:
Thuế hải quan = (100.000.000 x 10%) + (1.000 x 5.000) = 15.000.000 đồng
Lưu ý
- Phương pháp tính thuế cụ thể sẽ được áp dụng tùy theo loại hàng hóa và quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần tra cứu mã HS chính xác cho hàng hóa của mình để xác định phương pháp tính thuế áp dụng.
- Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra và xác minh giá trị CIF, mã HS và số lượng đơn vị hàng hóa khai báo của doanh nghiệp trước khi tính thuế.
>> Xem thêm ngay: Tổng hợp những web mua hàng Trung Quốc tốt nhất và an toàn
Quy trình khai thuế hải quan
Quy trình khai thuế hải quan là các bước mà doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực hiện để hoàn thành thủ tục nộp thuế cho cơ quan hải quan khi xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam.
Quy trình khai thuế bao gồm các bước chính sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai báo
Hồ sơ chung ( hồ sơ mọi người đều phải cần chuẩn bị)
- Giấy phép kinh doanh (bản sao)
- Giấy tờ chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của người đại diện pháp luật (bản sao)
- Giấy ủy quyền (nếu có)
- Giấy tờ chứng minh nguồn gốc hàng hóa (hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, chứng chỉ xuất xứ, v.v.)
- Giấy tờ chứng minh phương tiện vận chuyển (vận đơn, phiếu giao hàng, v.v.)
Hồ sơ riêng:
- Tờ khai hải quan (theo mẫu quy định)
- Danh mục hàng hóa (nếu có nhiều mặt hàng)
- Giấy phép nhập khẩu (nếu có)
- Giấy phép xuất khẩu (nếu có)
- Giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa (nếu có)
- Các giấy tờ chứng nhận khác theo quy định của pháp luật
Bước 2: Nộp hồ sơ khai báo
Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai báo thuế hải quan trực tiếp tại cơ quan hải quan hoặc qua hệ thống khai báo điện tử (e-Customs). Khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp cần trình bày đầy đủ, chính xác các giấy tờ theo quy định.
Bước 3: Kiểm tra hồ sơ
Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra tính hợp lệ, chính xác của hồ sơ khai báo của doanh nghiệp.
- Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan hải quan sẽ tiếp nhận và xử lý.
- Nếu hồ sơ không hợp lệ, cơ quan hải quan sẽ thông báo cho doanh nghiệp để sửa chữa, bổ sung.
Bước 4: Tính thuế hải quan
Cơ quan hải quan sẽ tính thuế hải quan dựa trên giá trị CIF, mã HS và phương pháp tính thuế áp dụng cho hàng hóa. Doanh nghiệp có thể sử dụng công cụ tính thuế trên website của Tổng cục Hải quan để tự tính toán số tiền thuế cần nộp.
Bước 5: Nộp thuế hải quan
Doanh nghiệp phải nộp thuế hải quan cho cơ quan hải quan trước khi thông quan hàng hóa. Có rất nhiều cách để nộp thuế, doanh nghiệp có thể nộp bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặc qua hệ thống thu thuế điện tử.
Bước 6: Thông quan hàng hóa
Sau khi nộp thuế hải quan, doanh nghiệp sẽ được cấp giấy phép thông quan hàng hóa. Doanh nghiệp có thể vận chuyển hàng hóa ra khỏi/vào trong nước.
Lưu ý:
- Quy trình khai báo thuế có thể thay đổi tùy theo loại hình xuất nhập khẩu, loại hàng hóa và quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần cập nhật thường xuyên các quy định về thuế hải quan để đảm bảo thực hiện đúng thủ tục.
- Doanh nghiệp có thể tham khảo thêm thông tin về quy trình khai báo thuế trên website của Tổng cục Hải quan: https://www.customs.gov.vn/
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm một số dịch vụ hỗ trợ khai báo thuế của PH Logistics. Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu được thuế hải quan là gì? và hồ sơ kê khai thuế hải quan. Nếu bạn cần nhập hàng, mua hàng quốc tế thì hãy lên hệ ngay tới PH Logistics, tại đây chúng tôi sẽ giúp bạn đặt hàng và nhận hàng một cách nhanh chóng và an toàn nhất.
Bài viết liên quan: